（2）银行对账单记录：中国工商银行广州市分行（ ）对账单
2008年户名：华兴工厂 第X页 账号：5267—4468—0511
日期 |
交易号码 |
操作页码 |
支票号 |
借（付）方 |
贷（收）方 |
余额 |
3
3
3
3
3
3
3
3
3
3 |
1
1
5
8
11
14
20
26
27
30 |
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略） |
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略）
（略） |
|
18 700
8 000
5 000
12 000
3 600 |
35 100
26 800
12 800
14 000 |
112 000
93 300
128 400
120 400
147 200
142 200
130 200
143 000
157 000
153 400 |
| |
|
|
|
|
|
|
|
要求：（1）编制华兴工厂3月份的银行存款余额调节表。（本小题10分）
银行存款余额调节表
2008年3月30日
| 项目 |
金额 |
项目 |
金额 |
银行存款日记账余额 |
（1） |
银行对账单余额 |
（6） |
加：银行已收企业未收款项 |
（2） |
加：企业已收银行未收款项 |
（7） |
| 减：银行已付企业未付款项 |
（3）（4） |
减：企业已付银行未付款项 |
（8）（9） |
调节后存款余额 |
（5） |
调节后存款余额 |
（10） |
在编制银行存款余额调节表的过程中，如果调整后银行存款日记账与银行对账单余额仍然不相等，产生这种情况的原因有哪些？（本小题2分）
3、某企业2008年6月30日在进行账证核对时，发现下列几笔业务的记录有错误。
要求：请首先指出每笔业务应采用的错账更正方法，然后说明如何更正（需要编制更正分录的请写出更正分录）。（本题共12分）
（1）2日，开出现金支票300元支付对A单位的赔偿款。原编制的会计分录如下：
借：其他应收款 300
贷：现金 300
应采用的更正法：
更正：
（2）9日，以银行存款12 000元购买一台机器设备。记账凭证正确，过账时误将固定资产金额登为21 000。
应采用的更正法：
更正：
（3）12日，车间领用一般消耗材料290元。原填制的记账凭证如下：
借：制造费用 920
贷：原材料 920
应采用的更正法：
更正：
（4）20日，购进甲材料10吨，单价5 600元，货款未付，不考虑增值税，材料已入库。原填制的记账凭证如下：
借：原材料 5 600
贷：应付账款 5 600
应采用的更正法：
更正：
（5）30日，生产车间生产产品领用材料一批，投入生产，计25 000元，原填制的记账凭证如下：
借：制造费用 25 000
贷：原材料 25 000
应采用的更正法：
更正：
4、请根据下列相关会计资料，计算江海公司2008年10月利润表中“营业利润”、“利润总额”、“所得税（或所得税费用）”、“净利润”共四个项目的“本月数”和“本年累计数”栏的金额。（本题共10分）
| 损益类账户 |
10月份发生额 |
1—9月累计发生额 |
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务收入
其他业务支出
管理费用
财务费用
营业费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
所得税费用 |
600 000
300 000
30 000
60 000
45 000
6 000
3 000
3 690
16 800
13 500
9 900
25% |
002 055
5 574 000
945 000
600 000
450 000
933 000
600 000
405 000
1 500 000
0
150 000
25% |
