五、简答题(每小题5分,共10分) 1、什么是账实核对?账实核对的主要内容有哪些? 2、试算平衡表无法发现的账户记录错误有哪几种情况? 六、计算和业务题(共40分) (一)某企业2006年3月份发生以下经济业务: 1、3日,以银行存款偿还到期的短期借款200 000元; 2、8日,向甲企业购买A材料一批,货物已验收入库,价款80 000元尚未支付(不考虑增值税)。 3、12日,向银行提取现金10 000元; 4、20日,前应收B企业货款70 000元,现已收回存入银行; 5、25日,收到乙投资者作为资本投入的汽车一辆,双方确认的价值为150 000元; 6、29日,向银行借入偿还期为3年的借款500 000元。 要求:对发生的每项经济业务填制相应的记账凭证。(说明:以下凭证不是按业务号顺序排列,请选择符合业务类型的凭证填列并标明业务号)。(本题12分) 付款凭证 贷方科目:银行存款 2006年 3 月 3 日 付字第 1 号(业务号: 1 ) 摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 合计 付款凭证 贷方科目:银行存款 2006 年 3 月 12 日 付字第 2 号(业务号: 3 ) 摘要 借方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目:银行存款 2006 年 3 月 20 日 收字第 1 号(业务号: 4 ) 摘要 贷方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 合计 收款凭证 借方科目:银行存款 2006 年 3 月 29 日 收字第 2 号(业务号: 6 ) 摘要 贷方科目 记账 金额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 2006 年 3 月 8 日 转字第 1 号(业务号: 2 ) 摘要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 转账凭证 年 月 日 转字第 号(业务号: ) 摘要 会计科目 记账 借方金额 贷方金额 总账科目 明细科目 合计 (二)资料见上题(一) 要求:判断各项经济业务引起会计要素的变动情况,并在表中相应栏目打“✔”列示。(本题3分) 情况 业务 资产和负债同时增加 资产和所有者权益同时增加 资产和负债同时减少 资产和所有者权益同时减少 资产内部一增一减 权益内部一增一减 1 2 3 4 5 6 (三)某企业2006年4月发生的经济业务如下:(本题16分) 要求:(1)编制会计分录(要写出明细科目)。(本小题10分) (2)登记“原材料”总账及其所属的明细账,并于月末结账。(本小题6分) 1、4日,向A企业购入甲材料1000公斤,单价20元,价款20 000元;购入乙材料3000公斤,单价10元,价款30 000元。货物已验收入库,款项50 000元已用银行存款支付。(不考虑增值税,下同) 2、10日,向B企业购入甲材料1800公斤,单价20元,价款36 000元,货物已验收入库,款项尚未支付。 3、13日,生产车间为生产产品领用材料,其中领用甲材料3000公斤,单价20元,价款60 000元;领用乙材料2500元,单价10元,价款25 000元。 4、22日,以银行存款支付前欠B企业购材料款36 000元。 5、26日,向A企业购入乙材料800公斤,单价10元,价款8 000元已用银行存款支付,货物同时验收入库。 总分类账户 会计科目:原材料 2006年 凭证字号 摘要 借方 贷方 借或货 余额 月 日 4 1 月初余额 借 11 000 略 原材料明细分类账 明细科目:甲材料 数量单位:公斤 2006年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 300 20 6000 略 原材料明细分类账 明细科目:乙材料 数量单位:公斤 2006年 凭证字号 摘要 收入 发出 结存 月 日 数量 单价 金额 数量 单价 金额 数量 单价 金额 4 1 月初余额 500 10 5000 略 (四)某企业2006年3月20日购买一批材料,价款100 000元,尚未付款。会计人员在登记账簿时,发生了以下错误: 1、在记账凭证中,会计人员误将“原材料”科目写成“产成品”科目; 2、在记账凭证中,会计人员误将金额写为1 000 000元; 3、在记账凭证中,会计人员误将金额写为10 000元; 4、记账凭证没有错误,会计人员在登记入账时误记为10 000元。 要求:请你针对不同的错误,分别指出应采用的更正方法,并为该会计人员进行更正。(本题共4分) (五)某企业2006年1月末部分账户余额资料如下: 单位:元 会计科目 借方余额 会计科目 贷方余额 现金 1 500 应付账款 77 000 银行存款 183 500 应付票据 50 000 其他货币资金 20 000 应交税金 28 000 应收账款 64 000 累计折旧 280 000 应收票据 30 000 主营业务收入 2 000 000 固定资产 1 280 000 其他业务收入 230 000 主营业务成本 1 100 000 投资收益 215 000 主营业务税金及附加 40 000 其他业务支出 140 000 要求:计算下列资产负债表及利润表中有关项目的填列数。(本题5分) 1、货币资金 2、固定资产净值 3、应付票据 4、主营业务税金及附加 5、主营业务利润 6、其他业务利润 |