四、计算分析题 1、宏达公司2007年年末进行全面财产清查，发现存在下列情况，请据以作出相关会计分录。 (1)A材料账面结存数为4 000公斤，每公斤5元，实际盘点为4 200公斤。经查属于收发计量差错而致，经批准冲减管理费用。 借：原材料-A材料1 000 (4 200-4 000)*5 贷：待处理财产损溢1 000 借：待处理财产损溢1 000 贷：管理费用1 000 (2)发现B材料盘亏5 000元，相应的增值税额为850元。经杳系仓库保管员张平管理不善造成,属于责任事故,公司决定由张平赔偿,但赔偿款尚未收到。 借：待处理财产损溢5 850 贷：原材料-B材料5 000 应交税费-应交增值税(进项税转出)850 借：其他应收款-张平5 850 贷：待处理财产损溢5 850 (3)发现盘亏设备一台，其原始价值为5 000元，已提折旧3 500元。上述设备盘亏无法查明原因，经批准计入营业外支出。 借：待处理财产损溢1 500 累计折旧3 500 贷：固定资产5 000 借：营业外支出1 500 贷：待处理财产损溢1 500 (4)发现毁损库存商品8 000元，其中毁损的外购材料占60%，该批毁损材料的增值税税率为17%。经查，上述库存商品毁损系自然灾害造成。 借：待处理财产损溢8 816 贷：库存商品8 000 应交税费-应交增值税(进项税转出) 816 (8 000*60%*17%) 借：营业外支出8 816 贷：待处理财产损溢8 816 |
