3 [答案] 错 [解析] 本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的，按全部数额征税，免征额才是只对超过部分征税。 4 [答案] 错 [解析] 本题考核混合销售和兼营行为。油烟机生产企业销售油烟机并负责安装，属于增值税的混合销售行为。 5 [答案] 对 6 [答案] 对 [解析] 本题考核企业所得税弥补亏损的规定。 7 [答案] 错 [解析] 本题考核个人所得税税收优惠。对于个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全部征收个人所得税。 8 [答案] 对 [解析] 本题考核车船税的纳税人。 9 [答案] 对 [解析] 本题考核纳税申报的相关规定。 10 [答案] 错 [解析] 本题考核多缴税款的退还。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应立即退还。 四、计算题 1 [答案] (1)当月进口环节增值税=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(万元) (2)当月国内销售环节的销项税=70×10×17%+1÷(1+17%)×17%+0.5÷(1+17%)×17%+(6+0.8)÷(1+17%)×17%+0.4÷(1+17%)×17%=120.26(万元) (3)当月可以抵扣的进项税=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(万元) (4)当月应纳增值税税额=120.26-56.45=63.81(万元) (5)当月应纳消费税=10×70×3%+1÷(1+17%)×3%+0.5÷(1+17%)×3%+0.4÷(1+17%)×3%=21.05(万元) 2 [答案] (1)境内旅游收入应纳营业税税额=[(4500-1600-400-300-600)×36-8000]×5%=2480(元) (2)境外旅游收入应纳营业税=(6800×30-144000)×5%=3000(元) (3)租金收入应纳营业税=5000×5%=250(元) 该旅行社5月份合计应纳营业税税额=2480+3000+250=5730(元) 3 [答案] (1)利润总额=(1500+200+300)-(300+30+750+320+108+300)=192(万元) 国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。 [解析]国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。 违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。 公益救济性捐赠扣除限额=192×12%=23.04(万元)
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