11、对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得， 应纳税所得额的确定，说法正确的是( )。 A.权益性投资收益所得，以收入全额扣除投资成本后的余额为应纳税所得额 B.租金所得以收入全额减去发生的合理费用后的余额为应纳税所得额 C.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额 D.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额 E.租金所得以收入全额减去发生的营业税后的余额为应纳税所得额 12、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有() A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款 B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款 D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款 13、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明其资产损失确属已经实际发生的合法证据，下列属于具有法律效力的外部证据的有( )。 A.司法机关的判决或者裁定 B.具有法定资质的中介机关的经济鉴证证明 C.国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告 D.当事人的口头证明、证言 E.债务人不能清偿的声明 14、根据企业所得税法的规定，对关联企业所得不实的，可以按照下列( )方法进行调整。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 E.利润分割法 15、关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有( )。 A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税 B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税 C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年 E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年 16、以下关于股权转让所得的管理表述正确的有()。 A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种 B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税 C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整 D.境外投资方(实际控制方)同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关 E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价 17、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 A.提供劳务的场所 B.办事机构 C.在中国境内从事生产经营活动的营业代理人 D.来华人员居住地 E.农场 18、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是( )。 A.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业 B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 第三大题 ：计算题 1、某居民企业于2009年8月成立，企业2010年销售收入500万元，转让生物资产净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理费用、销售费用共计100万元，营业外支出30万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元，在汇算清缴时经税务师事务所审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提并上缴工会经费2.16万元，实际发生职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费; (2)管理费用中列支的业务招待费10万元、会议费和差旅费共计15万元，为职工支付的五险一金共计20万元; (3)营业外支出为该企业直接向贫困地区的捐款; (4)投资收益为国外子公司分回的利润，国外适用税率为30%，子公司当年处于减半征收期; (5)12月，该企业购买符合条件的环境保护专用设备一台，投资额为30万元，支出计入固定资产。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： (1)计算2010年工资及三项费用纳税调整金额为()万元。 A. 5.80 B. 10.52 C. 6.78 D. 10.78 (2)计算2010年管理费用纳税调整金额为()万元。 A. 6.4 B. 8.4 C. 10.4 D. 7.5 (3)计算企业2010年度境内生产经营所得额为()万元。 A. 33.3 B. 63.3 C. 83.3 D. 95.8 (4)计算企业2010年度应缴纳的企业所得税()万元。 A. 17.45 B. 18.45 C. 18.71 D. 21.71 2、我国某机械制造有限公司于2009年5月注册成立进行生产经营，系增值税一般纳税人， 2010年度生产经营情况如下：(1)销售产品取得不含税收入9000万元; (2)产品销售成本3300万元;(3)销售税金及附加200万元;(4)销售费用1000万元(其中广告费350万元);财务费用200万元;(5)管理费用1200万元(其中业务招待费85万元;新产品研究开发费30万元);(6)营业外支出800万元(其中通过政府部门向贫困地区捐款150万元，存货盘亏损失60万元，赞助支出50万元)。(7)全年提取并实际支付工资是1000万元，职工工会经费、职工教育经费、职工福利费140万元，分别按工资总额的2%、2.5%、14%的比例提取，并且均实际支出。(8)经过税务机关的核定，该企业当年合理的工资支出标准是800万元，已知期间费用中未包含工资和三项经费。要求：根据所给资料，回答下列问题： (1)该企业所得税前可以扣除的期间费用为( )万元。(不含加计扣除) A、2115 B、2352 C、2456 D、2360 (2)企业准予扣除的营业外支出为( )万元。 A、723.8 B、783.8 C、733.8 D、673.8 (3)企业准予扣除工资和三项经费为( )万元。 A、956 B、1180 C、948 D、1185 (4)企业应纳企业所得税为( )万元。 A、360.8 B、364.5 C、341.5 D、410.8 3、假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1343万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 (1)企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。 A、75 B、75.5 C、78.5 D、81 (2)企业营业外支出需要调增的数额为( )万元。 A、9.6 B、13.26 C、15.16 D、20.46 (3)企业“三项经费”应调增所得额为( )万元。 A、7.25 B、4.25 C、2.25 D、1.25 (4)企业应纳企业所得税为( )万元。 A、67.71 B、26.85 C、21.48 D、16.11 |
