12月29日税务师《涉税服务实务》每日一练：涉税会计分录 单选题 下列涉税会计分录，使用正确的是（ ）。 A、上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用” B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税” C、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税” D、企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“营业外收入” 【正确答案】B 【答案解析】选项A，正确的调账分录应该是借记“以前年度损益调整（管理费用）”，贷记“在建工程”；选项C，纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，应该是贷记“营业税金及附加”科目。 |
