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出纳对账的主要内容

2015-8-14 14:57| 发布者: alyang| 查看: 83| 评论: 0

摘要: 【摘要】网校会计实务频道整理关于“出纳对账的主要内容”,希望对会计从业人员了解会计行业中对账的工作内容、出纳对账的主要内容等有所帮助,两全其美网校城还会继续更新会计实训-会计必备相关知识,敬请关注!  ...

【摘要】网校会计实务频道整理关于“出纳对账的主要内容”,希望对会计从业人员了解会计行业中对账的工作内容、出纳对账的主要内容等有所帮助,两全其美网校城还会继续更新会计实训-会计必备相关知识,敬请关注

  出纳对账的主要内容


  对账是指为了保证账簿记录的正确性而进行的有关账项的核对工作。出纳对账主要包括以下内容:

  (1)账证核对。

  它是指账簿记录与记账凭证及其所附原始凭证的核对。

  (2)账账核对。

  它是指不同账簿记录之间的核对。主要核对:

  1.所有总账账户借方发生额合计与贷方发生额合计是否相符;

  2.所有总账账户借方余额合计与贷方余额合计是否相符;

  3.有关总账账户余额与其所属明细分类账余额合计是否相符现金日记账和银行存款日记账的余额与其总账余额是否相符;

  (3)账实核对。

  它是指各项财产物资账面余额与实有数额之间的核对。主要核对:

  1.现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符;

  2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符;

  3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额是否相符;

  4.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相相符等。


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