2015年中级会计职称《财务管理》模拟试题：资金集中管理
单项选择题 1、关于集团企业现金统收统支模式，下列说法不正确的是( )。 A.有利于企业集团的全面收支平衡 B.现金收支的批准权高度集中 C.企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门 D.有利于调动成员企业开源节流的积极性 【答案】D 【解析】统收统支模式下，企业的一切现金收入都集中在集团总部的财务部门，各分支结构或子企业不单独设立账号，一切现金支出都通过集团总部财务部门付出，现金收支的批准权高度集中，有利于企业集团实现全面收支平衡，但是该模式不利于调动成员企业开源节流的积极性。 2、下列各项资金管理模式中，适合具有较多责任中心的企事业单位的是( )。 A.统收统支模式 B.拨付备用金模式 C.结算中心模式 D.内部银行模式 【答案】D 【解析】内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构。内部银行一般适用于具有较多责任中心的企事业单位。 判断题 1、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。( ) 【答案】× 【解析】资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。 2、企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。需要经过中国人民银行审核批准才能设立。( ) 【答案】× 【解析】资金集中管理模式包括：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式和财务公司模式，只有财务公司模式需要经过人民银行审核批准才能设立。企业内部银行是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。内部银行是内部资金管理机构，不需要经过中国人民银行审核批准。 |
