会计手工账真账实操教程—编制会计报表 (一)试算平衡 将总账科目期末余额，分别填在借方和贷方，检验每笔经济业务的借方余额与贷方余额是否相等，，在实际工作中，试箅平衡是通过编制试算平衡表进行的。 表3一l 万达公司的总账科目期末余额试算平衡表 .bmp)
.bmp) (二)填入资产负债表和利润表 1.资产负债表 表中大部分科目根据编制的试算平衡表直接填列，如应收账款等，有些根据合计填列，如货币资金，包括现金、银行存款和其他货币资金等。存货是将原材料、在途材料、库存商品、包装物、周转材料、生产成本合计填列。有些根据分析填列，如未分配利润，它是公司的利润(本年利润和本年度之前利润之和)减去分配后的利润，填列资产负债表并不难，一看总账应知道对号入座。 2.利润表 根据总账中损益类科目发生额填列(它们没有余额，余额为零，因为全部结转)(注：损益表还可根据结转利润记账凭证填列)。 (三)验算 验算是做好资产负债表和利润表重要的一步： 验算资产负债表的平衡关系式是：资产=负债+所有者权益，看两边是否相等。如万达公司期初两边数字均为3953612.00，期末数字均为5069816.53。 验算利润表的关系式是：收入一费用=利润。其秘诀是看利润总额是否和总账中本年利润数一致。要从上至下加减合计一番，以免失误。 一定要记住，凡是送出去的报表、税表先要经过验算，再往外发。 万达公司资产负债表和利润表如表3 -2和表3-3所示。 表3-2 资产负债表 2010年 4月30日 单位：元
表3-3 利润表 2010年4月 单位：元
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