2015年经济师考试《中级财税》第4章辅导试题

　　经济师中级财税测试题(第4章)

　　一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)

　　1.“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则( )。

　　A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率

　　B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率

　　C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用征收率

　　D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率

　　2.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

　　A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

　　B.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

　　C.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

　　D.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

　　3.某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱)，经海关审定，关税完税价格22万元/ 箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

　　A. 1183.64

　　B. 420.34

　　C. 288.88

　　D. 100.80

　　4.某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。该企业上述业务应纳营业税( )万元。

　　A.200

　　B.300

　　C.325

　　D.700

　　5.根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。

　　A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

　　B.从保税区运往非保税区的货物

　　C.国际组织无偿赠送的物资

　　D.从国外进口用于生产保健品的生产设备

　　6.下列行为中，属于视同货物销售的是( )

　　A将购买的货物用于集体福利

　　B将购买的货物用于个人消费

　　C将购买的货物用于在建工程

　　D将购买的货物作为投资

　　7.下列使用增值税17%税率的是( )

　　A杂志

　　B农机

　　C暖气

　　D服装

　　8.某个体零售户于2009年3月份购进一批货物，含税进价为11.7万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为80万元。则该个体零售户当月应缴纳的增值税为( )元。

　　A.4.52

　　B.3.08

　　C.2.82

　　D.2.33

　　9. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是()。

　　A. 零售环节销售的卷烟

　　B. 零售环节销售的鞭炮

　　C. 生产环节销售的普通护肤护发品

　　D. 进口环节购进的小汽车

　　10.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2008年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交给门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.22万元。按照当时汽车轮胎的消费税税率为10%，该项业务应缴纳的消费税为( )

　　A.5.13万元

　　B.6万元

　　C.6.60万元

　　D. 7.72万元

　　11.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元。己知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳的消费税为( )万元。

　　A.18

　　B.18.56

　　C.28.8

　　D.29.69

　　12.单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。

　　A.向税务机关申请减免营业税

　　B.向税务机关申请降低营业税税率

　　C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款

　　D.退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除

　　13.经甲演出公司联系协商，某歌舞团在乙剧院进行演出，门票收入88万元。根据协议，歌舞团支付给甲演出公司中介费18万元。对上述业务税务处理正确的有(　)。

　　A.歌舞团应纳营业税0.4万元

　　B.歌舞团应纳营业税3.1万元

　　C.歌舞团应纳营业税2.1万元

　　D.甲演出公司应纳营业税0.5万元

　　14.某企业2009年5月将一台账面余值55万元的进口设备运往境外修理，当月在海关规定的期限内复运进境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费6万元。假定该设备的进口关税税率为30%，则该企业应缴纳的关税为( )。

　　A.1.8万元

　　B.3万元

　　C.16.5万元

　　D.19.5万元

　　15.某公司进口一批货物，海关于2012年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金(　)。

　　A.2.75万元

　　B.3万元

　　C.6.5万元

　　D.6.75万元

　　二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)

　　1.依据增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可选择按6%征收率计算纳税的有(　)。

　　A.县级以下小型水力发电单位生产的电力

　　B.省级发电部门生产的电力

　　C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

　　D.用微生物制成的生物制品

　　E.典当业销售死当物品

　　2.对于“营改增"试点纳税人而言，非营业活动中提供的交通运输业和部分现代服务业服务不属于提供应税服务，具体包括 ( )。

　　A.会计师事务所无偿为企业出具验资报告

　　B.单位或者个体工商户为员工提供上下班的班车服务

　　C.单位或者个体工商户为其他单位无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务

　　D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供交通运输业和部分现代服务业服务

　　E.非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动

　　3.下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。

　　A.以已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车

　　C.以已税润滑油为原料生产的润滑油

　　D.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰

　　E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

　　4.关于关税制度的说法，正确的有( )。

　　A.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定

　　B.FOB是成本加运费的价格的简称

　　C.无商业价值的货样免征关税

　　D.CFR是到岸价格的简称

　　E.CIF是成本加运费、保险费的价格的简称，又称到岸价格

　　5.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有( )。

　　A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天

　　B.进口的应税消费品，为报关进口的当天

　　C.委托加工的应税消费品，为纳税人提货的当天

　　D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天

　　E.采取预收货款结算方式的，为纳税人提货的当天

　　6.下列关于金融保险业营业税的表述中正确的有()。

　　A.对金融机构的出纳长款收入不征营业税

　　B.对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息等收入应并入营业额中征税。

　　C.银行吸收的存款不征营业税

　　D.对金融机构转贴现业务收入征收营业税

　　E.银行办理结算业务销售账单凭证取得的收入缴纳营业税

　　三、案例分析题(共20题，每题2分。每题的备选项中，有1个或1个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

　　北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务：

　　(1)购入新载货车，取得机动车专用发票注明税额5.1万元。

　　(2)购买成品油，取得增值税专用发票注明税额4.25万元。

　　(3)购买材料、低值易耗品，支付动力费用，取得增值税专用发票注明税额5.92万元。

　　(4)修理载货车，取得增值税专用发票注明税额2.34万元。

　　(5)货运业务取得含税收入116.55万元。

　　(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。

　　(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元，二季度租赁费在季度初一次性支付)。

　　(8)销售旧载货车(2007年3月购入)，取得含税收入20.8万元。

　　该公司增值税抵扣凭证均经税务机关认证。

　　1.该货运公司当月应抵扣进项税额为( )万元。

　　A.10.17

　　B.11.69

　　C.15.27

　　D.17.6 1

　　2. 该货运公司当月销项税额为( )万元。

　　A. 16.07

　　B. 22.47

　　C. 22.87

　　D. 23.27

　　3. 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。

　　A. 0

　　B. 0.4

　　C. 0.408

　　D. 0.416

　　4. 该货运公司当月应纳增值税税额( )万元。

　　A. 0

　　B. 5.20

　　C. 5.26

　　D. 5.66

　　5. 关于该货运公司涉税业务的说法，正确的有( )。

　　A. 购入新载货车属于固定资产，不能抵扣进项税额

　　B. 货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额

　　C. 销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题

　　D. 经营性出租载货车应按“营改增”试点后政策缴纳增值税

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