2015年经济师考试《中级财税》第3章辅导试题

　　一、单项选择题(每题的各选项中，只有1个最符合题意)

　　1.税收的本质是( )。

　　A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

　　B.税收能调节国民经济分配格局

　　C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

　　D.税收能监督国民经济运行

　　2.通过征税获得的收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。

　　A.弹性原则

　　B.充裕原则

　　C.便利原则

　　D.节约原则

　　3.税收的纵向公平是指( )。

　　A.排除特权阶层免税

　　B.自然人和法人均需纳税

　　C.公私经济均等征税

　　D.对不同境遇的人课征不同的税收

　　4.《中华人民共和国增值税暂行条例》是由( )制定的。

　　A.全国人民代表大会

　　B.财政部

　　C.国务院

　　D.国家税务总局

　　5.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是( )。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.减半征收

　　D.适用低税率

　　6.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为( )。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　7.产生国际重复征税的根本原因在于各国( )。

　　A.政体的不同

　　B.主体税种的不同

　　C.关税税率的不同

　　D.税收管辖权的交叉

　　8.历史上第一次提出税收原则的是( )。

　　A.威廉•配第

　　B.攸士第

　　C.亚当•斯密

　　D.瓦格纳

　　9.税法的失效表明其法律约束力的终止，最常见的税法失效宣布方式是( )。

　　A.直接宣布废止某项税法

　　B.以新税法代替旧税法

　　C.税法本身规定废止的日期

　　D.由省税务机关决定失效日期

　　10.造成纳税人与负税人不一致的经济现象的原因是( )。

　　A.税负转嫁

　　B.税负归宿

　　C.税收负担

　　D.税源

　　11.甲国某居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税率分别为20%、25%，但乙国对外国居民来源于本国的所得实行15%的优惠税率，甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并不给予税收饶让，这样，甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为( )万元。

　　A.20

　　B.15

　　C.5

　　D.0

　　12.下列税种中，属于财产税类的是( )。

　　A.增值税

　　B.房产税

　　C.消费税

　　D.个人所得税

　　13.关于累进税率的说法，错误的是( )。

　　A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

　　B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

　　C.对同一征税对象采用同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

　　D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数

　　14.某企业年度收入总额为1000万元，利润总额为200万元，缴纳企业所得税30万元，该企业的所得税税负率为( )。

　　A.3%

　　B.15%

　　C.25%

　　D.30%

　　15.甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。

　　A.属地主义原则

　　B.属人主义原则

　　C.属地兼人主义原则

　　D.税收饶让原则

　　二、多项选择题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。)

　　1.税收的经济原则包括( )。

　　A.财政原则

　　B.配置原则

　　C.效率原则

　　D.公平原则

　　E.弹性原则

　　2.宏观税收负担衡量指标包括( )。

　　A.国民生产总值负担率

　　B.国民收入负担率

　　C.企业综合税收负担率

　　D.企业流转税税负率

　　E.纯收入直接税负担率

　　3.解决国际重复征税的方法有( )。

　　A.低税法

　　B.扣除法

　　C.免税法

　　D.抵消法

　　E.抵免法

　　4.影响税收负担的税制因素有( )。

　　A.经济发展水平

　　B.税率

　　C.一国的政治经济体制

　　D.一定时期的宏观经济政策

　　E.税收的减免政策

　　5.税负转嫁的条件包括( )。

　　A.税负水平

　　B.税率的高低

　　C.通货膨胀

　　D.商品经济的存在

　　E.自由的价格体制

　　6.国际上最重要、影响力最大的国际税收协定范本包括( )。

　　A.OECD协定范本

　　B.欧盟协定范本

　　C.UN协定范本

　　D.东盟协定范本

　　E.IMF协定范本

　　7.关于税收财政原则的说法，正确的有( )。

　　A.通过征税获得的收人要充分

　　B.税收收人应能随着财政支出的需要进行调整

　　C.税收的建立应有利于社会公平

　　D.税收制度要保持相对稳定

　　E.税收的建立应有利于保护国民经济

　　8.税法的正式渊源包括( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.部委规章

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　9.关于国际税收的概念可以理解为( )。

　　A.国际税收不能离开跨国纳税人这个因素

　　B.国际税收是一个超越各国税制的独立税收体系

　　C.国际税收不是一个独立的税种

　　D.国际税收是跨国经济活动中形成的税收分配关系

　　E.国际税收必须依附于一般的国家税收

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