4月18日中级会计师考试《中级会计实务》练习题：应纳税暂时性差异和股票期权 ...

练习题

甲公司为上市公司，2012年1月1日，公司向其50名管理人员每人授予100股股票期权，这些职员自2012年1月1日起在该公司连续服务3年，即可以10元每股的价格购买100股本公司股票，从而获益，公司估计此期权在授予日的公允价值为15元。第一年有10名管理人员离开企业，预计整个等待期内离职总人数会达到30%，则2012年年末，甲公司应当按照取得的服务贷记“资本公积——其他资本公积”（  ）元。

A、52500

B、17500

C、25000

D、35000

练习题

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（ ）。

A、企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债。

B、企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2600万元。

C、企业当期计入成本费用的职工工资总额为1000万元，尚未支付。

D、税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1500万元。