中级职称《中级财务管理》知识分享:最佳现金余额的确定 确定现金持有量最基本的是利用存货模式,它是利用现金和有价证券来管理现金的方法,企业多余的现金全部买成有价证券,当企业需要现金时,出售一定数量的有价证券来满足对现金的需要。在这里要考虑两种成本: (1)持有成本,是由于持有现金损失其他投资机会而发生损失,它与现金持有量成正比; (2)转换成本,是将有价证券转换为现金发生的手续费等开支,它与转换次数成正比,与现金的持有量成反比; 持有现金的总成本为二者之和。 C=持有成本+转换成本 =现金平均持有额×有价证券利息率+年转换次数×每次转换成本 式中:C——持有现金总成本; Q——现金持有量; R——有价证券的报酬率; T——全年现金需求总量; F——一次的转换成本。
中级职称《中级财务管理》知识分享:最佳现金余额的确定的延伸阅读——2012中级会计职称考试必备四大技巧 1、教材。一定要详细的仔细的阅读教材,先读教材还是先听课,看自己的学习习惯定,因人而异。个人建议最好是先阅读教材,然后再听课,这样做的好处是:在阅读教材时有不懂的,不明白的地方,带着问题去听课,有针对性。无论是在课件中和做题中遇到的问题都整理成笔记,全部记在书上,这样最后总复习时只看一本教材就可以了,很方便的。最好把教材看10遍。 2、课件。一定要认真的听一遍,有时间的话,可以听是两遍,甚至3遍。可以说老师讲到的没一句话,都可能是考试中的一个小的题目。理论性的文字,切忌死记硬背,要理解记忆,考题千变万化,只有理解才能以不变应万变。要理解就离不开老师的讲解。比如多选,想拿高分,这个过程必不可少的。 3、辅导书。一本足矣。小到单选,大到综合,每一题都要认真去做,熟练掌握。辅导书中遇到的问题要在教材中找出相应的知识点,做好笔记。最好做5遍。 4、答疑板。不要小瞧了答疑板的作用,您遇到的所有问题都在这里,听课件做习题过程中哪里不理解了,可以随时去答疑板查,学员的问题很全面最好都要看一遍,老师的解析记下来,方便自己再次的复习。
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