中级会计职称《财务管理》考点解析：短期借款

信用条件

含义

例题

信贷额度

借款企业与银行在协议中规定的允许借款人借款的最高限额。
无法律效力，银行并不承担必须提供信贷限额的义务。

周转信贷协定

银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高限额的贷款协定。
有法律效力，银行必须满足企业不超过最高限额的借款，贷款限额未使用的部分，企业需要支付承诺费。
承诺费＝未使用贷款×承诺费率

【例5-11】某企业与银行商定的周转信贷额度为5 000万元，年度内实际使用了2 800万元，承诺率为0.5%，企业应向银行支付的承诺费为：
信贷承诺费=（5 000-2 800）×0.5%=11（万元）

补偿性余额

银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借款额（即借款合约约定的借款总额，没有扣除补偿性余额）一定百分比（通常为10%～20%）的最低存款额。
补偿性余额提高了借款的实际利率。
实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比率）

【例5-12】某企业向银行借款800万元，利率为6%，银行要求保留10%的补偿性余额，则企业实际可动用的贷款为720万元，该借款的实际利率为：
借款实际利率=800×6%/720=6%/（1-10%）=6.67%

贴现法计息

银行向企业发放贷款时，先从本金中扣除利息，而到期时借款企业再偿还全部本金。
提高了贷款的实际利率：
实际利率＝名义利率/（1－名义利率）

【例5-13】某企业从银行取得借款200万元，期限1年，利率6%，利息12万元。
按贴现法付息，企业实际可动用的贷款为188万元，该借款的实际利率为：
借款实际利率=