5.大明公司为增值税一般纳税企业，2006年1月份发生下列经济业务(假定发生的运费不考虑增值税扣除问题)： (1)1月4日，购人甲、乙两种材料，取得的增值税专用发票上注明：甲材料5000公斤，每公斤30元，计150000元，增值税25500元;乙材料8000公斤，每公斤40元，计320000元，增值税54400元;甲、乙两种材料的运杂费3900元(其中甲分担1500元，乙分担2400元)，全部款项均以银行存款支付。 (2)1月7日，甲、乙两种材料已运到拜验收入库，结转其实际成本。 (3)1月8日，仓库发出材料，用于产品生产，资料如下： A产品领用：甲材料2000公斤，计60000元 乙材料3000公斤，计120000元 B产品领用：甲材料500公斤，计15000元 乙材料1000公斤，计40000元 车间一般耗用：甲材料200公斤，计6000元 厂部一般耗用：乙材料100公斤，计4000元 (4)1月15日，计提固定资产折旧6300元，其中生产车间负担4300元，企业管理部门负担2000元。 (5)1月31日，分配结转本月份职32_32资100000元，其中： A产品生产工人工资 50000元 B产品生产工人工资 30000元 车间管理人员工资 5000元 厂部管理人员工资 15000元 (6)1月31日，按工资总额的14%计提本月职工福利费。 (7)1月31日，计算并结转本月发生的制造费用(按生产工人工资比例分配)。 (8)1月31日，计算并结转本月份完工入库产品成本(假定A、B产品均已全部完工，且期初均无在产品)。 要求：根据上述经济业务编制会计分录。 6.假定和平公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17%，2005年1至11月“本年利润”账户贷方余额为792610元。12月份发生如下经济业务： (1)出售给甲公司A产品500件，价款为200000元，增值税为34000元邝产品300件，价款为180000元，增值税为30600元，全部款项尚未收到。 (2)以银行存款支付广告费8600元。 (3)向希望工程捐款30000元，用转账支票支付。 (4)摊销本月应由行政管理部门负担的房租2400元。 (5)结转本月产品销售成本196000元(其中A产品成本为110000元，B产品成本为86000元)。 (6)计算本月应交营业税18000元，应交城市维护建设税11000元。 (7)结转本月损益类账户余额。 (8)按33%税率计算并结转本月所得税。 (9)按本年税后利润的10%提取法定盈余公积金。 (10)经股东大会批准，本年度向投资者分配利润580000元。 (11)年终结转本年利润账户余额。 (12)年终结转利润分配明细账户余额。 要求：根据上述资料编制有关会计分录。 |
