2012年注册会计师《审计》随章测试题：第15章[4]
5、以下与销售业务相关的内部控制中，你认可的是( )。 A.开具账单的人员根据商品价目表的单价和发货凭证的数量开具销售发票，发货凭证留底，发票副联交财务部门记账 B.会计部门记账前，根据销售发票的号码推算已开具的销售发票的张数，并与实际清点的张数核对一致 C.开具发票后，连同由公司自行编制、连续编号、贴足邮票的汇款通知单交购货方，以便其实际付款时通过快件直接寄给公司财务部门不负责收款的人员 D.每月由财务部门收取汇款通知单的人员向未付款的大额客户寄发月末顾客对账单 6、收入交易和余额存在的固有风险可能包括( )。 A.管理层凌驾于控制之上的风险 B.管理层对收入造假的偏好和动因 C.款项无法收回的风险 D.低估应收账款坏账准备的压力 7、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，下列选项能够做到恰当控制的有( )。 A.销售价格、销售条件、运费、折扣等必须经过审批 B.审批人应当根据销售与收款授权批准制度，在授权范围内进行审批，不得超过审批权限 C.在销售发生之前，赊销已经正确审批 D.非经正当审批，不得发出货物 8、销售与收款的内部控制所检查的主要内容包括( )。 A.销售与收款交易相关岗位及人员的设置情况 B.销售和收款的管理情况 C.销售退回的管理情况 D.销售与收款交易授权批准制度的执行情况 9、下列属于注册会计师针对被审计单位销售业务实施的截止测试的有( )。 A.测试资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，将应收账款和收入明细账进行核对，同时，从应收账款和收入明细账选取在资产负债表日前后若干天一定金额以上的凭证，与发运凭证核对，以确定销售是否存在跨期现象 B.取得资产负债表日后所有的销售退回记录，检查是否存在提前确认收入的情况 C.结合对资产负债表日应收账款的函证程序，检查有无未取得对方认可的大额销售 D.复核资产负债表日前后销售和发货水平，确定业务活动水平是否异常，并考虑是否有必要追加实施截止测试程序 10、ABC公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由Y公司电话通知ABC公司，每月月末结算货款，但运输方式没有具体商定。编制2010年度财务报表时，ABC公司将2010年12月份发生的下列销售业务确认为营业收入，你不认可的有( )。 A.12月8日，向Y公司雇佣的物流公司发出A商品2000件，但年底尚未运达 B.12月28日，Y公司要求向火车站发运1500件，预计于次月5日安排车皮运输 C.12月30日，由ABC公司运输车向Y公司发运600件，预计第二天可以到达 D.12月6日，ABC公司雇佣运输公司承运800件，因发生车祸，全部毁损，但运输公司已按销售价格全部赔偿 11、对关联企业或有密切关系的主要客户的交易事项，注册会计师所作的专门核查的内容包括( )。 A.了解交易事项目的、价格和条件，作比较分析 B.检查销售合同、销售发票、发运凭证等相关文件资料 C.检查收款凭证等货款结算单据 D.向关联方、有密切关系的主要客户或其他注册会计师函证，以确认交易的真实性、合理性 12、在注册会计师对丙公司的主营业务收入所实施的以下审计程序中，可以证实丙公司管理层对其营业收入与列报相关认定是否正确的恰当程序有( )。 A.检查集团内部的销售情况，记录其交易数量、价格、金额，并追查在编制合并报表时是否予以抵消 B.检查销售退回的产品是否已验收入库并登记入账，销售折让与折扣是否及时提交对方 C.调查向关联方销售的情况，记录其交易的品质、数量、价格、金额以及占主营业务收入总额的比例，检查是否在财务报表附注中披露 D.结合对决算日应收账款的函证程序，观察有无未经认可的巨额销售 A.比较本期各月各类主营业务收入的波动情况，分析其变动趋势是否正常，是否符合被审计单位季节性、周期性的经营规律 B.将本期重要产品的毛利率与同行业进行对比分析，估算全年收入，与实际收入金额比较 C.将本期重要产品的毛利率与上期比较，检查是否存在异常，各期之间是否存在重大波动，查明原因 D.根据增值税发票申报表或普通发票，分析产品销售的结构和价格变动是否异常，并分析异常变动的原因
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